Unidad 6: Planeamiento, Presupuesto Y Control Presupuestario

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Unidad 6: Planeamiento, Presupuesto Y Control Presupuestario

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Questions and Answers
  • 1. 
    En las afirmaciones siguientes Ud. deberá indicar con (V) las que resulten VERDADERAS y con (F) las que resulten FALSAS:
    • A. 

      La misión del negocio es una declaración cualitativa de la posición global del negocio que sintetiza los puntos claves con respecto a los productos, los mercados, las ubicaciones geográficas y las competencias únicas.   

    • B. 

      El planeamiento táctico es el que fija las decisiones políticas, los objetivos generales, las decisiones centrales y los factores críticos de los negocios. 

    • C. 

      El planeamiento estratégico es el que fija las decisiones políticas, los objetivos generales, las decisiones centrales y los factores críticos de los negocios. 

    • D. 

      El planeamiento táctico consiste en definir los pasos para cumplimentar los objetivos de la empresa, resultado de las decisiones estratégicas. 

    • E. 

      El planeamiento operativo se ocupa de definir las actividades específicas propias del proceso decisorio productivo con el fin de que se desarrollen en forma eficiente, para que el circuito estratégico-táctico cierre satisfactoriamente. 

    • F. 

      El presupuesto flexible se desarrolla a partir de distintos niveles de ingresos y costos, ajustándose al nivel real de producción lograda o esperada durante el periodo presupuestado. 

    • G. 

      El proceso de formación de la estrategia siempre debe QUEDAR SUBORDINADA AL PLANEAMIENTO. 

  • 2. 
    En las afirmaciones siguientes Ud. deberá indicar con (V) las que resulten VERDADERAS y con (F) las que resulten FALSAS:
    • A. 

      La misión del negocio es una declaración cuantitativa de la posición global de negocio que sintetiza los puntos claves con respecto a los productos, los mercados, ubicación geográfica y las competencias compartidas. 

    • B. 

      La misión del negocio es una declaración cualitativa de la posición global del negocio que sintetiza los puntos clave con respecto a los productos a los mercados, la ubicación geográfica y las competencias únicas 

    • C. 

      La visión del negocio establece el estado futuro deseado por la organización y no resulta necesario que sea muy relativo y medible en el tiempo 

    • D. 

      En la definición de “la misión de un negocio” debe figurar una definición clara del alcance actual y futuro de los negocios para un marco temporal de entre 3 y 5 años 

    • E. 

      Con el planeamiento de la empresa se “busca controlar el futuro” y no solo “adivinar” que va a ocurrir en el mismo para “acomodarse” a él. 

  • 3. 
    En las afirmaciones siguientes Ud. deberá indicar con (V) las que resulten VERDADERAS y con (F) las que resulten FALSAS:
    • A. 

      La “visión del negocio” es una declaración cuantitativa de la posición global de negocio que sintetiza los puntos claves con respecto a los productos, los mercados, ubicación geográfica y las competencias compartidas 

    • B. 

      La visión del negocio establece el estado futuro y deseado por la organización y resulta que sea realista y medible en el tiempo

    • C. 

      En la definición de “la misión de un negocio” debe figurar una definición clara del alcance actual y futuro de los negocios para los próximos 12 meses 

    • D. 

      Los planes constituyen una descripción de las acciones y los resultados esperados, por lo que sirven de guía para la actuación hacia el logro de los objetivos definidos previamente 

    • E. 

      Con el planeamiento la empresa “busca adivinar el futuro” de modo de anticiparse al mismo y poder adaptarse mas rápidamente a los cambios que se produzcan 

  • 4. 
    Marcar Verdadero o Falso sobre Presupuestos
    • A. 

      El “planeamiento estratégico” es el que fija las definiciones políticas, los objetivos generales, las decisiones centrales y los factores críticos del negocio. 

    • B. 

      El “planeamiento táctico” consiste en asignar recursos a los fines dados. Diseño de planes para cumplir con los objetivos ej: selección de canales de distribución, elección de un nuevo producto etc. 

    • C. 

      El “planeamiento operativo” es la programación de las operaciones para poder cumplir con los planes; seleccionando las acciones a desarrollar y definiendo procedimientos y secuencias para decisiones programadas. 

    • D. 

      El proceso de planeamiento debe quedar subordinado a la estrategia. 

    • E. 

      El proceso de formulación de la estrategia siempre tiene que quedar subordinado a la empresa 

  • 5. 
    Ud. deberá indicar con V las afirmaciones que resulten correctas respecto del presupuesto financiero:
    • A. 

       El presupuesto financiero base (PFB) constituye la herramienta de gestión a la que debe ajustarse la operatoria de empresa. 

    • B. 

      El presupuesto financiero operativo (PFO) constituye la herramienta de gestión a la que debe ajustarse la operatoria de la empresa.

    • C. 

      El proceso de actualización de la información financiera tiene origen exclusivamente en la “modificación de las pautas económicas”. 

    • D. 

      Las modificaciones de las pautas económicas obligan a modificar la totalidad del PFO. 

    • E. 

      El proceso de actualización de la información financiera tiene origen exclusivamente en el “ajuste de índole financiera”. 

    • F. 

      Los ajustes de índole financiera no modifican el PFO pro impactan en el presupuesto financiero mensual (PFM) y en el presupuesto financiero semanal (PFS). 

    • G. 

      En el proceso de elaboración del presupuesto integral primero se debe confeccionar el presupuesto económico y luego el presupuesto financiero base. 

  • 6. 
    Ud. deberá indicar con (V) las afirmaciones que resulten correctas y con (F) las que resulten FALSAS:
    • A. 

      El presupuesto financiero base (PFB) constituye la herramienta de gestión a la que debe ajustarse la operatoria de empresa.

    • B. 

      El presupuesto financiero operativo (PFO) constituye la herramienta de gestión a la que debe ajustarse la operatoria de la empresa. 

    • C. 

      El proceso de actualización de la información financiera tiene origen exclusivamente en la “modificación de las pautas económicas”.

    • D. 

      El proceso de actualización de la información financiera tiene origen exclusivamente en el “ajuste de índole financiera”.

    • E. 

      Los ajustes de índole financiera modifican el presupuesto económico anual ajustado.

    • F. 

      Las modificaciones de las pautas económicas obligan a modificar la totalidad del PFO. 

  • 7. 
    Marcar con V las que considere Verdaderas
    • A. 

      El presupuesto de producción es el presupuesto básico inicial. 

    • B. 

      En la elaboración del presupuesto de ventas se debe tener en cuenta el margen de marcación de cada producto 

    • C. 

      Para determinar “la cantidad a producir en cada periodo mensual” a ser incluido en el presupuesto de producción e debe aplicar: cantidad a vender + existencia final de ptos terminados + existencia final de ptos en proceso + stock de seguridad – existencia inicial de ptos terminados – existencia inicial de ptos en proceso. 

    • D. 

      El plan de producción abarca periodos trimestrales, cuatrimestrales o mayores. 

    • E. 

      El programa de producción abarca periodos mensuales, quincenales, semanales o diarios. 

  • 8. 
    En relación con la formulación de presupuestos Ud. debe MARCAR las VENTAJAS y en blanco las LIMITACIONES:
    • A. 

      Es un instrumento efectivo para comunicar objetivos expectativas y restricciones a todo el personal de la empresa 

    • B. 

      Están basados en estimaciones lo cual obliga a la administración a utilizar herramientas estadísticas para lograr reducir al mismo la incertidumbre, ya que el éxito de un presupuesto depende de la contabilidad de su contenido. 

    • C. 

      Es un modelo que proporciona una perspectiva segura del desempeño seguro de los negocios 

    • D. 

      Presiona para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa 

    • E. 

      Sirve de guía para ayudar a los directivos y administradores a alinear las asignaciones de actividades y recursos con las metas organizacionales 

    • F. 

      Debe ser adaptado permanentemente a los cambios de importancia, esto significa que es una herramienta dinámica. 

  • 9. 
    Ud. deberá indicar V o F de las siguientes afirmaciones vinculadas directa o indirectamente con la elaboración del presupuesto de comercialización:
    • A. 

      Predetermina los costos de la función que tiene por objeto la impulsión, promoción, venta, entrega, distribución, cobranza y servicio post venta de los productos y/o servicios que comercializa la empresa. 

    • B. 

      Se pronostica en función de datos estadísticos de la contabilidad de costos así como presunción de nuevos costos motivados por la necesidad de incorporar nuevos mercados o ampliación de los existentes. 

    • C. 

      Los costos de comercialización están asociados directa o indirectamente al volumen producido. 

    • D. 

      Resulta habitual encontrar presupuestos en que los costos MAXIMOS admitida de MARKETING se fijan como un porcentaje del monto total de ventas en función de datos estadísticos y benchmarking.

  • 10. 
    Marcar las medidas de desempeño “no financieras”:
    • A. 

      Rentabilidad de la inversión

    • B. 

      Incremento del ingreso bruto

    • C. 

      Calidad y defecto del producto 

    • D. 

      Eficiencia en la entrega del producto 

    • E. 

      Nivel de participación en el mercado 

    • F. 

      Ingreso y flujo de efectivo

    • G. 

      Producción por hora 

    • H. 

      Ausentismo 

  • 11. 
    En la afirmación siguiente referida al sistema presupuestario integral, usted debe indicar las verdaderas y falsas
    • A. 

      La planificación financiera adquiere relevancia en el corto plazo 

    • B. 

      Primero se debe determinar el pronóstico de ventas –en unidades físicas- correspondientes al ejercicio

    • C. 

      Para determinar la cantidad a producir en cada periodo mensual a ser incluido en el presupuesto de producción se debe aplicar cantidades a vender + EFPT + EFPP – EIPT – EIPP 

    • D. 

      El programa de producción abarca periodos trimestrales, cuatrimestrales o mayores

    • E. 

      Primero se debe determinar el pronóstico de ventas –en unidades físicas- correspondientes al periodo

    • F. 

      En la elaboración del presupuesto de ventas, se debe tener en cuenta el margen de marcación

    • G. 

      El presupuesto de compras es el presupuesto básico inicial

    • H. 

      En la practica el único aporte valioso puede radicar en el largo plazo para el presupuesto financiero es respecto de la porción neta de ingresos y egresos de partidas que no se corresponden con rubros del presupuesto económico, como ser conciliaciones de préstamos bancarios, inversión en bienes de uso, etc.

  • 12. 
    Marcar las respuestas correctas relativas al manual de presupuestos organizacional:
    • A. 

      El organigrama de la organización (aprobado y vigente)

    • B. 

      La expresión del propósito del presupuesto y los resultados esperados

    • C. 

      El plan de cuentas contables y el manual de cuentas contables

    • D. 

      Un listado de actividades presupuestarias especificas que se deberán llevar a cabo

    • E. 

      Identificación y descripción de los factores claves para la organización

    • F. 

      La estructura organizacional de la empresa

    • G. 

      Un calendario de actividades presupuestadas programadas (cronograma) 

    • H. 

      Muestras de formas y modelos presupuestarios 

    • I. 

      Los presupuestos originales (revisados y aprobados)

  • 13. 
    Conceptos básicos del Balance Proyectado:
    • A. 

      No es necesario seguir las NCP para la confección de los EECC de publicación.

    • B. 

      El balance proyectado es un indicador global.

    • C. 

      Se deben hacer balances proyectados de todos los periodos intermedios.

    • D. 

      Confección a cargo del responsable del Dpto. de planeamiento y control.

    • E. 

      El balance inicial también es proyectado, pero luego ajustado a los datos reales.

  • 14. 
    Características distintivas del Balance Proyectado:
    • A. 

      Expone los saldos proyectados al cierre del periodo presupuestado de las cuentas del activo, pasivo y PN

    • B. 

      Expone los saldos proyectados al cierre del periodo presupuestado de las cuentas del activo, pasivo, PN, ingresos y egresos

    • C. 

      No resulta necesario seguir las NCP para la confección de los EECC de publicación.

    • D. 

      El balance proyectado es un indicador global.

    • E. 

      El balance inicial se confecciona en base a información real (saldos finales del balance del periodo anterior) 

  • 15. 
    Presupuesto de costos e ingresos financieros:
    • A. 

      Se construye en base a información proveniente de PF y el impacto económico de decisiones vinculadas con la estructura de inversión y financiación (así también como valores corrientes de numerosos activos y pasivos en moneda nacional o extranjera) 

    • B. 

      Se proyectan por separado los RxT vinculados a la producción e inventarios de aquellos asociados a la financiación y a las colocaciones de fondos de la empresa 

    • C. 

      El balance proyectado expone la situación patrimonial económica y financiera de la empresa durante el periodo de vigencia del plan estratégico

    • D. 

      Asignación a segmentos de negocios, 1) no se asignan a segmentos del negocio (costo global o corporativo), 2) asignación a cada división del segmento 

    • E. 

      El presupuesto económico es básicamente…es básicamente un EERR proyectado que en el planeamiento operativo tiene desagregación mensual 

  • 16. 
    Ud. deberá marcar con V las respuestas VERDADERAS y con F las FALSAS respecto del Presupuesto de costos e ingresos financieros:
    • A. 

      Se construye en base a información proveniente de presupuesto FINANCIERO y el impacto económico de decisiones vinculadas con la estructura de inversión y financiación empresa inversión (como así también valores corrientes de números activos y pasivos, en moneda nacional o extranjera, etc.)

    • B. 

      Se construye en base al presupuesto económico

    • C. 

      Se construye en base al presupuesto de producción

    • D. 

      Se proyecta separadamente los RxT vinculados a la producción e inventarios de aquellos asociados a la financiación y colocación de naturaleza pura 

    • E. 

      Pueden o no ser asignados a cada división de los segmentos del negocio, en función de los activos o el capital 

    • F. 

      El presupuesto económico es básicamente un EERR proyectado que expone las causas de la renta real de la empresa (ganancia o pérdida y se maneja con el principio de lo percibido)

  • 17. 
    Pasos del Control Presupuestario:
    • A. 

      Se produce el cierre contable tentativo 

    • B. 

      El Dpto. de Presupuestos reparte a los responsables descentralizados listados con comparaciones entre presupuesto y realidad, desvíos en importes y porcentajes, cuando ellos mismos no pueden obtener estos datos de los sistemas 

    • C. 

      Se solicita a cada sector que justifique los desvíos positivos o negativos superiores a determinadas pautas fijadas como significativas, indicar causa, acciones correctas, consecuencias futuras, en algunas empresas la justificación la realiza presupuestos 

    • D. 

      Se aclara en el pedido que cada sector tiene libertad de explicar otros eventos, hechos o temas que conozcan como impacto futuro en la empresa, aun cuando en el presente mes no tenga impacto significativo, o cuando detecten que una determinada cuenta que tuvo aparentemente bajo nivel de desvío corresponde en realidad a 2 variaciones significativas de signo contrario

    • E. 

      Presupuesto analiza las justificaciones recibidas, realiza su propio análisis, revisa información contable y extracontable y resume las explicaciones en el informe de control presupuestario del mes 

    • F. 

      Cuando durante el análisis detecta imputaciones incorrectas, solicita el ajuste correspondiente y lleva un registro de las mismas (en su reporte corrige los errores contables aun cuando en la contabilidad pueden ingresarse los ajustes en un mes diferente, en cuyo caso guarda una conciliación)

  • 18. 
    Señalar con V o F sobre las afirmaciones acerca de los Pasos para el Control Presupuestario:
    • A. 

      Cierre contable tentativo

    • B. 

      El Dpto. de contabilidad distribuye a los responsables descentralizados, listados con comparaciones entre lo presupuestado y lo real, desvíos en términos absolutos y relativos (cuando ellos igual no pueden obtener esta información de los sistemas computarizados)

    • C. 

      El Dpto. de presupuestos distribuye a los responsables descentralizados, listados con comparaciones entre lo presupuestado y real, desvíos en términos absolutos y relativos (cuando ellos mismos no pueden obtener esta información de los sistemas computarizados)

    • D. 

      Se solicita a cada sector que justifique los desvíos positivos o negativos superiores a determinadas pautas fijadas como significativas 

    • E. 

      Con la justificación anterior, el Dpto. de contabilidad general prepara asientos de ajuste que fueron necesarios para el cierre contable del ejercicio

    • F. 

      Se aclara en la solicitud que cada sector tiene libertad de explicar otros eventos, hechos o temas que conozcan y que puedan producir un impacto futuro en la empresa (Ej. desvíos que se neutralizan por ser de signos opuestos) 

    • G. 

      El directorio analiza las justificaciones recibidas, realiza su propio análisis, revisa información contable y extracontable y resume las explicaciones en el informe de control presupuestario del mes (Dpto. de presupuesto)

    • H. 

      Cuando durante el análisis detecta imputaciones incorrectas, solicita el ajuste correspondiente y lleva un registro de las mismas (en su reporte corrige los errores contables aun cuando en la contabilidad pueden ingresar los ajustes en un mes diferente) 

  • 19. 
    Marcar con V o F:
    • A. 

      La liquidez acida se obtiene comparando el activo corriente con el pasivo corriente

    • B. 

      La liquidez corriente se obtiene comparando el activo corriente con el pasivo corriente 

    • C. 

      La liquidez acida se obtiene comparando el activo corriente menos los bienes de cambio con el pasivo corriente 

    • D. 

      El índice de endeudamiento se obtiene comparando el pasivo total con el PN total 

  • 20. 
    Indicar sólo las que resulten verdaderas:
    • A. 

      Las decisiones de corto plazo se basan puramente en las operaciones 

    • B. 

      El corto plazo es el periodo para el cual no se producirán variaciones en la estructura de la empresa en lo referido a su capacidad practica de producción y almacenamiento, incluyendo la mano de obra y equipamiento 

    • C. 

      El corto plazo es el lapso en que los cambios que se verifican en los niveles de producción, no estarán acompañados por cambios en los factores productivos inutilizados

    • D. 

      En el corto plazo las decisiones se focalizaran en optimizar el margen de contribución de máxima que pueden aportar los distintos productos en las operaciones posibles

    • E. 

      Las decisiones de largo plazo son las que abarcan un periodo en el que varían no solo los niveles de actividad, sino también la escala productiva de la planta

    • F. 

      Las decisiones de largo plazo eran las que estaban relacionadas con estrategias y por ende con cambios estructurales de la empresa ya que en el largo plazo la compañía tiene la posibilidad de alterar cualquiera de todo los factores que emplea en la producción

    • G. 

      En el corto plazo, si la demanda de los productos de la empresa es creciente, la compañía puede incrementar con horas extras los tiempos de utilización del factor mano de obra. 

  • 21. 
    Quienes intervienen en el presupuesto, en la elaboración de estimaciones, análisis, armado, revisión y aprobación, puede intervenir en las siguientes participaciones:
    • A. 

      El directorio 

    • B. 

      Sector de presupuestos 

    • C. 

      Gerencias y responsables de área (cuando el presupuesto se elabora en forma descentralizada) 

    • D. 

      Asesores externos (optativo cuando la empresa requiere proyecciones macroeconómicas o especializadas y contrata para ello consultoras o utiliza informes externos como fuentes)

  • 22. 
    El Presupuesto Flexible:
    • A. 

      Es un plan en unidades físicas de los consumos de insumos y los servicios fijos

    • B. 

      Es un plan financiero en el cual las provisiones presupuestarias dependen de los diferentes niveles de producción

    • C. 

      Es un presupuesto de costos de fabricación que se modifica ante cambios en los precios de los insumos

    • D. 

      Se lo utiliza en las empresas monoproductoras para controlar el comportamiento de los 3 elementos del costo de producción

    • E. 

      Se utiliza en las empresas monoproductoras para controlar el comportamiento de los distintos ítems integrantes de la carga fabril para diferentes niveles de producción

    • F. 

      Se desarrolla a partir de distintos niveles de ingresos y costos ajustándose al nivel real de producción

    • G. 

      Permite calcular más y mejores variaciones que las que se pueden obtener a partir de un presupuesto estático 

  • 23. 
    Identifique las principales características del planeamiento táctico:
    • A. 

      Fija los objetivos básicos, las políticas y las estrategias de la organización

    • B. 

      Se trata de planes detallados para lograr los objetivos y las estrategias 

    • C. 

      El horizonte de planeamiento es de 12 meses

    • D. 

      Mayor incertidumbre

    • E. 

      Facilidad para ser evaluado 

    • F. 

      Dificultad para ser evaluado

    • G. 

      Mayor detalle y apertura 

    • H. 

      Fácil de controlar 

    • I. 

      Poca Incertidumbre 

  • 24. 
    Señale las afirmaciones que resulten correctas:
    • A. 

      La liquidez acida vincula el AC con el PC y muestra cuantos pesos disponibles existen por cada peso de deuda a corto plazo

    • B. 

      El índice de liquidez corriente relaciona el AC con el PC y muestra cuantos pesos disponibles existen por cada peso de deuda a corto plazo 

    • C. 

      El índice de liquides acida relaciona el activo corriente (menos bienes de capital) con el PC y muestra cuantos pesos disponibles existen por cada peso de deuda a corto plazo

    • D. 

      El índice de endeudamiento se obtiene dividiendo el pasivo total por el PN total y exhibe cuantos pesos de deuda con terceros existe por cada peso de capital propio. 

    • E. 

      El índice de endeudamiento se obtiene dividiendo el PN y exhibe cuantos pesos de capital propio tiene la empresa por cada peso de deuda con terceros

  • 25. 
    Indicar con V o F:
    • A. 

      El presupuesto financiero es la proyección de los ingresos y egresos de los fondos cuyos resultados exhibe el superávit o déficit de fondos.

    • B. 

      Los ajustes exclusivos de índole financiera (tipo carry over) modifican el presupuesto económico anual ajustado.

    • C. 

      La secuencia general de elaboración del Presupuesto Integral, prevé la confección simultanea (paralela y complementaria) del Presupuesto Económico y del PFO. 

    • D. 

      Las modificaciones de las pautas económicas obligan a modificar la totalidad del PFO 

    • E. 

      Los costos e ingresos financieros que generan las decisiones de ajuste y equilibrio presupuestario del PFB para convertirlo en PFO, deben ser captados por el Presupuesto Económico. 

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