Exercício 1 - Revisão

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Exerccio 1 - Reviso


Questions and Answers
  • 1. 
    Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:
    • A. 

      Política salarial diferenciada para os auditores

    • B. 

      Delegação de poderes

    • C. 

      Controle sobre as transações

    • D. 

      Segregação de funções.

    • E. 

      Aderência a diretrizes e normas legais

  • 2. 
    Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.
    • A. 

      A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

    • B. 

      A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados

    • C. 

      A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa atender às necessidades da diretoria da empresa.

    • D. 

      A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.

    • E. 

      A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.

  • 3. 
    A avaliação dos controles internos compreende:
    • A. 

      Certeza e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e não funcionando conforme o previsto.

    • B. 

      Conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de insegurança de que estes estão sendo aplicados e não estão funcionando conforme o previsto.

    • C. 

      Suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau elevado de insegurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto

    • D. 

      Suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes não estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

    • E. 

      Conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto

  • 4. 
    O fato de a administração se recusar a fornecer uma declaração que o auditor considere necessária constitui uma limitação de alcance. Nesse caso, o auditor deve expressar um(a):
    • A. 

      Parecer de incerteza ou com abstenção de opinião.

    • B. 

      Parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião.

    • C. 

      Negativa de opinião ou com parágrafo de ênfase.

    • D. 

      Parecer com ressalva ou com abstenção de opinião

  • 5. 
    Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de:
    • A. 

      Cinco anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis.

    • B. 

      Quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

    • C. 

      Cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

    • D. 

      Três anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas.

    • E. 

      Três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis.

  • 6. 
    A revisão analítica vem a ser a(o):
    • A. 

      Verificação de comportamento de valores significativos com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

    • B. 

      Obtenção de informação junto à administração com o objetivo de confrontar a exatidão aritmética dos valores apresentados.

    • C. 

      Acompanhamento de um determinado processo ou procedimento quando de sua execução por parte da empresa auditada.

    • D. 

      Análise de desvios anormais constatados durante o período de auditoria de acordo com os valores projetados pelo auditor.

    • E. 

      Obtenção de informação junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade auditada.

  • 7. 
    Se um supervisor de auditoria independente for designado para auditar uma empresa, onde sua esposa trabalhou como secretária há um ano atrás, ele deve:
    • A. 

      Comunicar o cliente.

    • B. 

      Comunicar o sócio e renunciar

    • C. 

      Efetuar o trabalho.

    • D. 

      Recusar o trabalho.

    • E. 

      Comunicar o cliente e renunciar.

  • 8. 
    Quando o auditor independente for impedido de examinar um saldo de conta relevante do balanço patrimonial, o seu parecer deverá ser do tipo:
    • A. 

      Adverso ou com ressalva de escopo.

    • B. 

      Com abstenção de opinião ou com ressalva.

    • C. 

      Com parágrafo de ênfase ou de impedimento.

    • D. 

      Com ressalva ou adverso.

    • E. 

      Com abstenção de opinião ou adverso.

  • 9. 
    Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias foram possíveis. Nesta situação:
    • A. 

      O auditor pode aceitar o trabalho, desde que emita parecer com ressalva.

    • B. 

      Configura-se somente um trabalho de auditoria de objetivo limitado.

    • C. 

      O auditor deve recusar o trabalho, seguindo o Código de Ética do Contabilista.

    • D. 

      Caracteriza-se uma limitação na extensão dos trabalhos.

    • E. 

      O relatório do auditor será emitido na denominada “forma longa”.

  • 10. 
    A NBC- PA 01 - Normas Profissionais de Auditor Independente do Conselho Federal de Contabilidade, entre outras, estabelece as seguintes normas:
    • A. 

      Planejamento e supervisão, independência e cuidado e zelo.

    • B. 

      Competência técnico-profissional, elementos comprobatórios e cuidado e zelo

    • C. 

      Avaliação do controle interno, independência e cuidado e zelo

    • D. 

      Competência técnico-profissional, independência, cuidado e zelo.

    • E. 

      Documentação de auditoria, planejamento e supervisão e imparcialidade.

  • 11. 
    A finalidade da auditoria não é apenas a de confirmar a existência dos registros e a veracidade dos comprovantes, mas vai além, julgando a moralidade do ato praticado. O registro poderá estar tecnicamente elaborado, assim como o fato ser legalmente comprovado. Porém o ato da administração poderá ser moralmente indefensável, cabendo à auditoria apontá-lo para julgamento dos titulares do patrimônio ou de seus credores. Essa fiscalização exercida pela auditoria sobre os registros contábeis propicia maior consistência e maior veracidade, por várias razões citadas a seguir. Portanto é incorreto afirmar que: I – O profissional que faz os registros contábeis os realiza com maior atenção e rigor, em decorrência de saber que seu trabalho será examinado e seus erros, apontados. II – Empregados e administradores não temem erros e fraudes, tendo em vista que estes poderão ser apontados aos seus superiores. III – Os acionistas ou quotistas, por sua vez, prestam contas, através de auditoria, a seus credores e ao Fisco. IV – Outros fatores de ordem econômica e social, que exigem a atuação do auditor independente. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      III apenas.

    • B. 

      I apenas.

    • C. 

      IV apenas

    • D. 

      I, II, III e IV.

    • E. 

      II apenas.

  • 12. 
    A auditoria externa é realizada por profissional que não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. Os objetivos fundamentais são atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada, notadamente os acionistas que nela estão investindo capital, no que tange a adequação das informações contábeis, bem como atender aos objetivos da administração. Partindo desse princípio é incorreto afirmar que o auditor deve: I - Planejar seus trabalhos de modo a identificar erros e fraudes que ocasionem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis; II - Ser independente em relação a empresa auditada, não podendo ser influenciado por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem em perda, efetiva ou aparente, de sua independência; III – Analisar as informações comprobatórias das demonstrações contábeis que são auditadas periodicamente, geralmente em base anual; IV - O exame normalmente está limitado aos aspectos financeiro. V - O enfoque não está voltado para as principais contas do balanço patrimonial e para as demonstrações contábeis.
    • A. 

      I apenas.

    • B. 

      V apenas.

    • C. 

      I e V apenas.

    • D. 

      I, IV e V apenas.

    • E. 

      I, II e III apenas

  • 13. 
    De acordo com os aspectos administrativos e de controle, a auditoria deixou de ser, para as entidades, apenas mais um instrumento criado pela administração para aumentar os controles sobre o seu pessoal administrativo. Passou a ser um meio indispensável para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio Fisco, que tem na auditoria o profissional eficiente e insuspeito, que contribui para melhor aplicação das leis fiscais. Nesse contexto é incorreto afirmar que a realização da auditoria proporciona: I – Desvantagens para a administração da empresa; II – Vantagens para os investidores; III – Vantagens para o Fisco. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      I apenas.

    • B. 

      II e III apenas.

    • C. 

      I, II e III.

    • D. 

      III apenas.

    • E. 

      II apenas.

  • 14. 
    As normas de auditoria representam o parâmetro que conduzem o trabalho auditado. Elas se relacionam à pessoa do auditor e ao processo da auditoria, evolvendo todas as suas fases, a saber: planejamento, execução e relatório. Portanto é correto afirmar que segundo as normas de auditoria, caso a administração altere as demonstrações financeiras o auditor deve: I - Aplicar os procedimentos necessários nas circunstâncias; II - desconsiderar o assunto; III - Indagar o que a administração pretende fazer; IV - Interferir na gestão do processo. A afirmativa correta é:
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      II e III apenas

    • C. 

      I e III apenas

    • D. 

      II e IV apenas

    • E. 

      I e IV apenas

  • 15. 
    A documentação de auditoria compreende o conjunto de documentos e apontamentos com informações e prova coligada pelo auditor, deve registrar todos os elementos significativos dos exames realizados, que evidenciam ter sido a auditoria executada de acordo com as normas aplicadas. Em função do contexto, é incorreto afirmar que as principais características da documentação de auditoria são: I – Propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade sem considerar a extensão dos procedimentos; II – Propiciar a compreensão do julgamento exercido e do suporte das conclusões; III - Propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e extensão dos procedimentos; IV – Ser elaborada, organizada e arquivada de forma sistemática e racional. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      II, III e IV apenas

    • C. 

      III e IV apenas

    • D. 

      II e III apenas

    • E. 

      I e II apenas

  • 16. 
    As entidades de auditorias prestam, usualmente, outros serviços para as entidades auditadas, compatíveis com seu nível de conhecimento e capacitação. A prestação de outros serviços, entretanto, não deve criar ameaças à independência da entidade de auditoria ou de membros da equipe de auditoria. Em relação aos serviços de assistência tributária, fiscal e para fiscal, é comum a entidade de auditoria ser solicitada a prestar esse tipo de serviços os quais englobam: I – O cumprimento das leis e normas. II – A emissão de cartas-consultas. III – A assistência técnica na solução de divergências quanto a impostos e contribuições. IV – O planejamento tributário.
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      IV apenas

    • C. 

      Todas estão corretas

    • D. 

      III apenas

    • E. 

      II apenas

  • 17. 
    De forma resumida, o trabalho do auditor não se limita apenas a verificar isoladamente os dados constantes das demonstrações contábeis. A escrituração da contabilidade separa os diversos aspectos da atividade empresarial em grupos básicos de contas inter-relacionados que fundamenta as demonstrações contábeis relacionadas ao ativo, passivo, patrimônio líquido e resultado. A auditoria do ativo permanente compreende: I -  Bens numerários e bens de Venda. II - Bens fixos e bens de renda. III - Créditos de funcionamento e de financiamentos. IV - Valores imateriais. A afirmativa correta é:
    • A. 

      Todas estão corretas

    • B. 

      I apenas

    • C. 

      II e IV apenas

    • D. 

      III e IV apenas

    • E. 

      II apenas

  • 18. 
    Normalmente, os serviços de auditoria são solicitados pela administração da empresa, pelo conselho de administração, pela diretoria executiva ou conselho fiscal, não havendo compulsoriamente a obrigação de todas as áreas da empresa serem auditadas, exceto aquelas que por determinação legal, estatutária ou por força de contratos ou de empréstimos sejam obrigadas a fazê-lo. Para que ocorra o processo da auditoria existem etapas fundamentais a serem vencidas: Inicial, Execução e Conclusão. É incorreto afirmar que a etapa de execução compreende: I – Planejamento do trabalho e Seleção e programa de trabalho da auditoria. II – Estudo e avaliação dos sistemas de controles internos. III – Testes de procedimentos de controles internos. IV – Avaliação das evidências obtidas. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      IV apenas

    • C. 

      Todas estão incorretas

    • D. 

      III apenas

    • E. 

      II apenas

  • 19. 
    Para assegurar a qualidade dos processos de auditoria operacional, a aplicação uniforme das normas ajuda a manter a alta qualidade dos trabalhos uma vez que se espera dos profissionais de auditoria não só objetividade, mas, também detalhes e exatidão na aplicação de exame e avaliação do trabalho de forma que: I – O trabalho deve ser adequadamente planejado e supervisionado e corroborado por papéis de trabalho corretamente preenchidos. II – Devem obter evidências suficientes, competentes e relevantes que proporcionem uma base razoável para a emissão do parecer do auditor. III – As evidências são irrelevantes para a emissão do parecer do auditor no fechamento do relatório. IV – O auditor deve estar atento para possíveis circunstâncias de fraude, abuso e demais atos ilícitos. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      I, II e IV apenas

    • C. 

      Todas estão incorretas

    • D. 

      III apenas

    • E. 

      I e II apenas

  • 20. 
    O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditoria Independente e as Normas Brasileiras de Contabilidade e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade, e o nível geral de competência. Portanto, os exames de auditoria devem ser planejados e executados na expectativa de que os eventos relevantes referentes às demonstrações financeiras devem ser considerados pelo auditor quando: I – A relevância determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria. II – A relevância avaliar o efeito das distorções entre os saldos, denominação e classificação das contas. III – A relevância não determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil. A afirmativa incorreta é:
    • A. 

      I apenas

    • B. 

      I e III apenas

    • C. 

      II e III apenas

    • D. 

      III apenas

    • E. 

      II apenas

  • 21. 
    Which one do you like?
    • A. 

      Option 1

    • B. 

      Option 2

    • C. 

      Option 3

    • D. 

      Option 4

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