El Eitc Y LA Debida Diligencia

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El Eitc Y LA Debida Diligencia

Este curso presenta una revisión de los requerimientos de debida diligencia por parte de los preparadores de impuestos en relación con la presentación de reclamos por el crédito tributario por ingreso ganado (EITC), 


Questions and Answers
  • 1. 
    Juan tiene 63 años de edad y no tiene hijos.  Su único ingreso el año anterior fue $12,000 por intereses y dividendos.  Utilizará el estado civil tributario de soltero. ¿Es elegible para reclamar el EITC?
    • A. 

      Sí, porque su AGI está por debajo del límite para un contribuyente soltero sin menores

    • B. 

      Sí, porque declara como soltero.

    • C. 

      No, porque no califica debido a la regla de edad.

    • D. 

      No, porque no tuvo ingreso ganado

  • 2. 
    ¿Cuál de las siguientes características de la situación tributaria de Ana la prevendrían de ser elegible para reclamar el EITC?
    • A. 

      Su estado civil tributario de casada declarando por separado.

    • B. 

      Su ingreso por intereses de $2,050

    • C. 

      Ella es una extranjera Residente en los Estados Unidos.

    • D. 

      Todos los anteriores.

  • 3. 
    Renato se encuentra preparando una declaración de impuestos que incluye un reclamo de EITC para sus nuevos clientes Gregorio y Carla.  Durante la entrevista, Gregorio mencionó su nuevo BMW y la reciente vacación de la pareja en Europa.  ¿Qué impacto, de existir alguno, tiene esta información en el reclamo de EITC?
    • A. 

      Ninguna, ya que estos gastos significativos pueden haber sido pagados con préstamos o con una herencia

    • B. 

      Debería alertarle a Renato de que probablemente la pareja no haya reportado todas sus fuentes de ingresos, y debería realiza más preguntas

    • C. 

      Renato debería inmediatamente dejar de preparar el reclamo de EITC

    • D. 

      Ninguna, porque esta información no es relevante para un reclamo de EITC.

  • 4. 
    ¿Cuál de los siguientes ha sido identificado por el IRS como el tipo de error que más comúnmente se comete al preparar reclamos de EITC?
    • A. 

      Un contribuyente auto empleado que reporta gastos incorrectamente

    • B. 

      Un contribuyente que reclama un menor que no es un menor calificado para el

    • C. 

      Una pareja de casados que declara incorrectamente como cabeza de familia.

    • D. 

      Todos los anteriores.

  • 5. 
    Daniel tiene algunas dudas en cuanto a la elegibilidad de uno de los menores que su cliente desea incluir en su reclamo por EITC.  El contribuyente desea reclamar tres menores, de los cuales solamente dos están presentes durante la entrevista.  ¿Qué debería hacer Daniel para aclarar el estatus del tercer menor?
    • A. 

      Realizar una serie de preguntas probatorias acerca del menor

    • B. 

      Pedirle al cliente que traiga al tercer menor para una entrevista.

    • C. 

      Realizar una serie de preguntas probatorias acerca del menor y, simultáneamente, documentar las respuestas del cliente.

    • D. 

      No incluir al menor

  • 6. 
    Cuando Diego calcula el monto del crédito tributario por ingreso ganado en una declaración de impuestos, prefiere hacerlo llenando la hoja de trabajo de EITC manualmente y mirando el monto del crédito en la tabla del IRS para EITC.  ¿Cuál de las siguientes podría también ser una buena práctica para ejercer debida diligencia con cada reclamo?
    • A. 

      Repetir sus cálculos y revisión de la tabla para asegurarse de que sus respuestas son correctas antes de ingresarlas en la declaración.

    • B. 

      Revisar la hoja de trabajo de EITC complete para asegurarse de que todos los números fueron ingresados correctamente

    • C. 

      Ingresar la información del contribuyente en el equivalente de la hoja de trabajo EITC en su software tributario y asegurarse de que produce el mismo resultado.

    • D. 

      Todos los anteriores.

  • 7. 
    ¿Cuál es el número del formulario que debe presentarse conjuntamente con la declaración de impuestos en la cual se ha realizado un reclamo de EITC? 
    • A. 

      8801

    • B. 

      8814

    • C. 

      8862

    • D. 

      8867

  • 8. 
    Diana se encontraba entrevistando a una pareja joven de casados sin hijos, con relación a un posible reclamo de EITC.  La pareja son clientes nuevos, y Diana sospecha que ninguno de ellos es mayor de 25 años, que constituye el umbral de edad para que ellos puedan reclamar EITC.  ¿Qué debería hacer Dianne con respecto a su sospecha?
    • A. 

      Pedirles prueba de identidades y fechas de nacimiento, y hacer copias para sus registros.

    • B. 

      Pedirles que repitan sus fechas de nacimiento para asegurarse de que se han ingresado correctamente en su programa de preparación de impuestos.

    • C. 

      Diana puede aceptar la afirmación verbal de la pareja ya que es responsabilidad del IRS el detector cualquier fraude

    • D. 

      Ignorar sus sospechas porque la demoraría en atender a su siguiente cliente

  • 9. 
    En respuesta a la iniciativa del IRS para reducir reclamos incorrectos y fraudulentos de EITC, Luis instituyó una política de debida diligencia en su oficina para asegurarse de que su firma estuviese en cumplimiento estrictamente de las regulaciones del IRS.  Qué más, de ser necesario, debe hacer Luis para asegurarse que como dueño de la firma no sufra ninguna consecuencia en caso de que alguno de sus preparadores presente un reclamo de EITC fraudulento?
    • A. 

      A Luis no se le requiere que haga nada más allá de establecer procedimientos razonables y apropiados para asegurar cumplimiento.

    • B. 

      Luis debe asegurarse de que la política de debida diligencia de EITC se comunique a todo su personal.

    • C. 

      Luis debe entrenar personalmente a todo su equipo acerca de la política de debida meticulosidad EITC y comunicar y revizar que la Debida Diligencia se practique, ya que el es el presponsable por su firma.

    • D. 

      Luis debe asegurarse de que la política de debida diligencia del EITC sea comunicada a todo su personal

  • 10. 
    El reclamo de EITC de Juana el año pasado fue reducido por el IRS debido a que olvidó incluir un 1099-MISC que llegó atrasado.  Si ella piensa que califica para el EITC nuevamente el año siguiente, ¿puede presentar un reclamo con su declaración de impuestos? 
    • A. 

      No; ella queda descalificada automáticamente por dos años, debido a ignorancia intencional de las reglas.

    • B. 

      No; ella queda descalificada automáticamente por dos años, debido a fraude.

    • C. 

      Sí, a menos que el IRS le haya dicho algo diferente y siempre que ella adjunte el Formulario 8862

    • D. 

      Sí, a menos que el IRS le haya dicho algo diferente.

  • 11. 
    El contribuyente debe tener ingreso ganado con el fin de calificar para el EITC. Que tipo de ingreso no está calificado como ingreso ganado para recibir el EITC.
    • A. 

      Salarios

    • B. 

      Propinas recibidas por un Pastor al celebrar una boda

    • C. 

      Ingresos por empleo a cuenta propia

    • D. 

      Ingreso por la renta de un apartamento

  • 12. 
    El menor de un contribuyente es un menor calificado si él o ella cumple con las siguientes cuatro pruebas. Cuál de estas no es una de ellas
    • A. 

      Parentesco

    • B. 

      Edad

    • C. 

      Declaracion Separada

    • D. 

      Residencia

  • 13. 
    Todo preparador que está obligado a firmar una declaración o solicitud de reembolso y que no lo hace está sujeto a una multa de cuánto por cada una de las declaraciones omitidas? 
    • A. 

      $10

    • B. 

      $50

    • C. 

      $75

    • D. 

      $100

  • 14. 
    Con el fin de ser reclamado como hijo calificado para propósitos de exención de dependencia, la persona debe ser 
    • A. 

      Menor de 19 años de edad y menor que el contribuyente

    • B. 

      Menor de 24 años de edad, estudiante, y menor que el contribuyente

    • C. 

      Total y permanentemente incapacitado sin importar la edad

    • D. 

      Todas las opciones son correctas

  • 15. 
    Un preparador de impuestos profesional no cumplió con el requisito de la Diligencia Debida en 3 casos diferentes; el preparador de impuestos podría enfrentar una multa total de:
    • A. 

      $2,000

    • B. 

      $1,500

    • C. 

      $750

    • D. 

      $250

  • 16. 
    Para calificar como Cabeza de Familia, Mary debe cumplir las siguientes condiciones, excepto:
    • A. 

      Mary no está casada o es considerada no-casada en el último día del año

    • B. 

      Mary es casada pero declarará como “casada que presenta la declaración por separado”

    • C. 

      Mary pagó más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año

    • D. 

      El hijo de Mary vivió con la contribuyente en el hogar durante más de la mitad del año

  • 17. 
    Si el IRS niega todo o una parte del EITC del contribuyente, el contribuyente 
    • A. 

      Podría quedar prohibido de reclamar el EITC durante los próximos dos años si el IRS descubre que el error fue debido a un caso omiso intencional o imprudente de las reglas

    • B. 

      Deberá pagar el importe del error con intereses

    • C. 

      Podría quedar prohibido de reclamar el EITC durante los próximos diez años si el IRS considera que el error fue debido a fraude

    • D. 

      Todas las opciones son verdaderas

  • 18. 
    La multa por no proveer al contribuyente con una copia de la declaración de impuestos según el IRC6695(a) es
    • A. 

      $25

    • B. 

      $50

    • C. 

      $75

    • D. 

      $100

  • 19. 
    Para cumplir con los requisitos de Diligencia Debida el preparador profesional de impuestos remunerado debe:
    • A. 

      Conocer la ley tributaria y utilizar este conocimiento de la ley para asegurarse que el preparador profesional de impuestos le realice las preguntas correctas al cliente para obtener toda la información relevante

    • B. 

      Informar a los clientes sobre los requisitos del EITC para poder determinar si el contribuyente califica para dicho crédito

    • C. 

      Completar el Formulario 8867 Lista de Verificación del Crédito por Ingreso del Preparador Remunerado y documentar tanto las preguntas adicionales hechas al contribuyente como las respuestas del contribuyente durante la entrevista

    • D. 

      Todas las anteriores

  • 20. 
    Pedro, un cliente suyo fiel de muchos años le pidió que esta temporada de impuestos su reembolso sea depositado directamente en una cuenta bancaria a nombre de usted (el preparador profesional de impuestos remunerado) porque recientemente Pedro tuvo que cerrar su cuenta bancaria
    • A. 

      Puesto que Pedro es un cliente leal, usted concederá su petición.

    • B. 

      Amablemente usted deniega la solicitud de Pedro y le explica que de conformidad con IRC6695(f) usted puede enfrentar una penalidad de $500 por no cumplir con la Prohibición de la Negociación de Cheques de Reembolso de Clientes.

    • C. 

      Amablemente usted deniega la solicitud de Pedro y le explica que de conformidad con IRC6695(f) usted puede enfrentar una penalidad de $1000 por no cumplir con la Prohibición de la Negociación de Cheques de Reembolso de Clientes.

    • D. 

      Amablemente usted deniega la solicitud de Pedro y le explica que de conformidad con IRC6695(f) usted puede enfrentar una penalidad de $100 por no cumplir con la Prohibición de la Negociación de Cheques de Reembolso de Clientes.

  • 21. 
    En el 2014, si tiene un hijo calificado este es el máximo Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo 
    • A. 

      $3,350

    • B. 

      $3,305

    • C. 

      $3,530

    • D. 

      $3,300

  • 22. 
    No se considera ingreso del trabajo:
    • A. 

      Ingresos netos de un miembro de una orden religiosa

    • B. 

      Pensiones y Rentas Vitalicias (Anualidades)

    • C. 

      Sueldos y Salarios

    • D. 

      Empleado estatutario que recibe ingreso

  • 23. 
    No cumple(n) con el requisito de la edad para el EITC
    • A. 

      Juan tiene 32 años de edad y es soltero

    • B. 

      Mario tiene 22 años de edad y su esposa 26

    • C. 

      Mónica tiene 64 años de edad y su esposo 65

    • D. 

      Rosa y Pablo son recién casados de 23 años cada uno

  • 24. 
    Si el preparador de impuestos que está autorizado a firmar las declaraciones, no cumple con firmar una declaración Y tampoco cumple con proveer su PTIN en una declaración de impuestos, está sujeto a una multa total por la cantidad de
    • A. 

      $25

    • B. 

      $50

    • C. 

      $75

    • D. 

      $100

  • 25. 
    Marcela y Rudy están criando al hijo de su hija, al hermano de Rudy y a un niño entregado a ellos por los padres del niño.  Para propósitos del Crédito por Ingreso del Trabajo cuántos hijos calificados tienen Marcela y Rudy según el requisito de parentesco
    • A. 

      No tienen hijos calificados

    • B. 

      Tienen 2 hijos calificados

    • C. 

      Tienen 1 hijo calificado

    • D. 

      Tienen 3 hijos calificados

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