2. Налоги и налогообложение

34

Settings
Please wait...
Ex Quizzes & Trivia

Questions and Answers
  • 1. 
    Обязательная задача (25 баллов). Период  2016 годЕд. измерения:  тенгеМРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенгеСтавка КПН 20%Компания «Кооператор», имеет следующие данные без НДС за налоговый период:
    1. Реализовано товаров на сумму 27 000 000 тенге.
    2. Оказано услуг на сумму 5 000 000 тенге.
    3. Доходы от сдачи в аренду имущества 1 800 000 тенге.
    4. В апреле дебитор погасил обязательство за оказанные услуги, возникшее в 2011 году, которое предприятие по результатам 2014 года отнесло на вычеты как сомнительное, в размере 570 000 тенге.
    5. В мае предприятием получена безвозвратная финансовая помощь от другого юридического лица в размере 2 000 000 тенге.
    6. Сумма расходов на содержание спорткомплекса для рабочих предприятия составила 3 000 000, а сумма доходов 1 850 000 тенге.
    7. Начисленные и выплаченные доходы работникам за год 5 500 000.
    8. Расходы юридического лица, связанные с доставкой работников до работы и обратно 100 000 тенге.
    9. В течение отчетного года предприятие имело обязательства по погашению следующих кредитов, в том числе:
    А) по кредиту на сумму 12 000 000 тенге, взятому в кредитном товариществе, сумма вознаграждения по которому составляет 20% годовых при этом уплачено процентов 2 400 000 тенге;Б) по кредиту на сумму 10 000 000 тенге, который был взят в банке, сумма вознаграждения по которому составляет 1000 000; На сумму кредита Компания «Кооператор» приобрело офис для работников.В) по кредиту, предоставленного связанной стороной, сумма начисленного вознаграждения по которому составляет за год 5 000 000 тенге и уплачено 2 500 000; Справочно: графики погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены, среднегодовая сумма собственного капитала составила 20 000 000 тенге, среднегодовая сумма обязательств составила 200 000 000 тенге. 
    1. Физическое лицо оказало возмездные услуги по договору гражданско-правового характера на сумму 4 500 000 тенге
    2. Предприятием за  год имеет следующие данные по расчетам с бюджетом                                                                                                                                                                                                   
    НалогИсчислено за  годУплачено за  годСальдо на начало года(- недоимка,+ переплата)Налог на транспорт45 29049 300-4 522Плата за эмиссию в окружающую среду225 000250 000-55 000Социальный налог283 500270 0000Налог на имущество301 680250 000+28 651Земельный налог9 12810 000-302  
    1. Предприятие оплатило ежегодные расходы на обучение физического лица, не являющегося работником предприятия, но которое должно по окончании учебы отработать 3 года, в размере 300 000 тенге.
    2. Авансовые платежи, исчисленные в течение отчетного года, составили 3 000 000 тенге.
    3. Налогоплательщик, не состоит в налоговом периоде на мониторинге крупных налогоплательщиков.
    Требуется:1. Определить КПН к уплате в бюджет за налоговый период
    • A. 

      КПН к уплате 590 423 тенге

    • B. 

      КПН к уплате 782 423 тенге

    • C. 

      КПН к уплате 206 423 тенге

    • D. 

      КПН к уплате 628 448 тенге

  • 2. 
    Дополнительная задача 1 (15 баллов).           Период  2016 год.Ед. измерения:  тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге Работнику компании ТОО «Ветерок» в сентябре месяце была начислена заработная плата за отработанное время в сумме 250 000 тенге. Также в июне месяце произведены следующие выплаты:
    • По решению суда компания выплатила компенсацию материального ущерба в размере 20000 тенге.            
    • В июне компания отправила работника в командировку на повышение квалификации сроком на 5 дней без оформления командировки.
    • Расходы на обучение составили - 58 000 тенге,  подтверждены документально расходы на проезд (в оба направления) – 87000 тенге, расходы на проживание - 36900 тенге, суточные - 8000 тенге в сутки.
    • Обучение без оформления служебной командировки в другую местность проходила в пределах Казахстана.
    • Компания подарила своему работнику часы, стоимостью = 80 000 тенге.
    • С заработной платы работника ежемесячно удерживается и перечисляется кредит в жилищный строительный сберегательный банк в размере 48 000 тенге, в том числе вознаграждение 10 000 тенге.
    От работника имеется заявление о предоставлении ему налогового вычета в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Требуется:Найти сумму Социального налога к уплате и социальное отчисление
    • A. 

      Социальный налог к уплате 32 670; социальное отчисление 14 850

    • B. 

      Социальный налог к уплате 21 241; социальное отчисление 11 430

    • C. 

      Социальный налог к уплате 17 820; социальное отчисление 14 850

    • D. 

      Социальный налог к уплате 32 670; социальное отчисление 11 430

  • 3. 
    Дополнительная задача 2 (15 баллов). Период  2016 год.Ед. измерения: тыс тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге Компания "Тамока", являющаяся нерезидентом Республики Казахстан, без образования постоянного учреждения, выполнила обязательства по договору и предъявила 5 июля  счет на оплату своих услуг (инвойс), оказанных на территории Казахстана, казахстанской компании "Алиби" - резиденту РК, плательщику НДС, на 10 000$ США. Иностранная компания не является плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан. Акт оказанных услуг был подписан 8 июля. "Алиби" - резидент РК оплатил счет на оплату 12 июля. Дополнительная информация:Ставка КПН 20%Курс доллара на дату выставления счета на оплату - 350 тенге за доллар,Курс доллара на дату подписания акта оказанных услуг  - 360 тенге за долларКурс на дату оплаты по счету за оказанные услуги - 355 тенге.Требуется:Найти сумму Корпоративного Подоходного налога удерживаемого у источника выплат?
    • A. 

      сумма Корпоративного Подоходного налога удерживаемого у источника выплат - 700 000 тенге

    • B. 

      сумма Корпоративного Подоходного налога удерживаемого у источника выплат - 720 000 тенге

    • C. 

      сумма Корпоративного Подоходного налога удерживаемого у источника выплат - 710 000 тенге

    • D. 

      Нет верного ответа

  • 4. 
    Дополнительная задача 3 (15 баллов).     Период  2016 год.Ед. измерения:  тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге За налоговый период по ТОО «Арбат» была следующая информация:
    1. Оборот от реализации продуктов питания внутри страны - 14 000 000 тенге.
    2. Оборот от реализации продуктов питания на экспорт - 2 600 000 тенге.
    3. Оборот от реализации лекарственных средств внутри страны – 1 500 000 тенге.
    4. Оборот от реализации лекарственных средств на экспорт – 1 300 000 тенге.
    5. В ходе рекламной акции переданы товары, стоимость единицы товара 9 000 тенге, на общую стоимость 250 000 тенге.
    1. Получено от поставщиков сырье на сумму 5 600 000 тенге.
    2. Оплачены счета за полученные транспортные услуги, оказанные на территории РК- 850 000 тенге.
    3. Приобретены: легковой автомобиль за 1 500 000 тенге, который используют как основное средство и легковой автомобиль за 1 200 000 тенге, который перепродадут в  следующем квартале.
    4. Предприятие импортировало оборудование, стоимость, которого составила 25 000 долларов США. НДС на импорт в текущем налоговом периоде в бюджет не уплатили.
     Налогоплательщик использует пропорциональный метод отнесения НДС в зачет.Все поставщики являются плательщиками НДС и выписали счет-фактуры.Данные представлены без учета НДС. Дополнительная информация:Ставка таможенной пошлины - 15%Курс валют: На дату воза на территорию РК 300 тенге/доллар. Требуется за июнь месяц в тенге:Найти НДС к уплате за налоговый период
    • A. 

      НДС к уплате 740 474 тенге

    • B. 

      НДС к уплате 1 017 711 тенге

    • C. 

      Нет верного ответа

    • D. 

      НДС к уплате 894 495 тенге

  • 5. 
    Тесты. (1 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговый агент обязан представлять в органы налоговой службы налоговую отчетность:
    • A. 

      по удержанию налогов у источника выплаты, по которым не произведено перечисление в бюджет;

    • B. 

      в случае ликвидации налогоплательщика, которому налоговый агент осуществлял выплаты;

    • C. 

      в случае своей ликвидации, если у него имеется недоимка;

    • D. 

      по исполнению налоговых обязательств.

  • 6. 
    Тесты. (2 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллУплаченные суммы платы за размещение наружной (визуальной) рекламы:
    • A. 

      подлежат возврату в случае уплаты ее ранее установленного срока уплаты;

    • B. 

      подлежат возврату при размещении неизменной рекламы на объекте рекламы в течение 2 месяцев;

    • C. 

      не подлежат возврату;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 7. 
    Тесты. (3 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалогоплательщик обязан произвести постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость при превышении за календарный год минимума оборота в размере:
    • A. 

      10000-кратной величины месячного расчетного показателя на соответствующий финансовый год;

    • B. 

      20000-кратной величины месячного расчетного показателя на соответствующий финансовый год;

    • C. 

      30000-кратной величины месячного расчетного показателя на соответствующий финансовый год;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 8. 
    Тесты. (4 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговое обязательство:
    • A. 

      исполняется налогоплательщиком самостоятельно;

    • B. 

      в отдельных случаях исполняется налоговым агентом;

    • C. 

      в отдельных случаях исполняется налоговым органом;

    • D. 

      все ответы верны.

  • 9. 
    Тесты. (5 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСрок исковой давности по налоговому обязательству и требованию:
    • A. 

      составляет 5 лет;

    • B. 

      переносится на 10 лет;

    • C. 

      составляет 3 года;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 10. 
    Тесты. (6 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВ целях налогообложения учитываются в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
    • A. 

      курсовая разница;

    • B. 

      амортизационные отчисления;

    • C. 

      товарно-материальные запасы;

    • D. 

      курсовая разница и товарно-материальные запасы.

  • 11. 
    Тесты. (7 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговые регистры предоставляются:
    • A. 

      при необходимости;

    • B. 

      физическими лицами;

    • C. 

      по требованию органов налоговой службы при налоговом контроле;

    • D. 

      по уведомлению налоговых органов.

  • 12. 
    Тесты. (8 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВычету в целях исчисления корпоративного подоходного налога подлежит сумма налога:
    • A. 

      уплаченная за отчетный налоговый период;

    • B. 

      начисленная за отчетный налоговый период;

    • C. 

      уплаченная в пределах, исчисленных и начисленных;

    • D. 

      на сверхприбыль.

  • 13. 
    Тесты. (9 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговое обследование представляет собой:
    • A. 

      мероприятия, проводимые в целях применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания налоговой задолженности;

    • B. 

      налоговую проверку в целях контроля исполнения налогового законодательства;

    • C. 

      мероприятие, осуществляемое органами налоговой службы для подтверждения фактического нахождения или отсутствие налогоплательщика по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, а также для вручения акта налоговой проверки;

    • D. 

      все ответы верны.

  • 14. 
    Тесты. (10 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВнесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков осуществляется органами налоговой службы: 
    • A. 

      в течение трех рабочих дней со дня получения сведений национальных реестров идентификационных номеров;

    • B. 

      в течение одного рабочего дня со дня получения сведений национальных реестров идентификационных номеров;

    • C. 

      в течение трех рабочих дней со дня получения налогового заявления;

    • D. 

      в течение одного рабочего дня со дня получения налогового заявления.

  • 15. 
    Тесты. (11 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПо результатам камерального контроля может быть оформлено: 
    • A. 

      предписание;

    • B. 

      протокол;

    • C. 

      решение;

    • D. 

      уведомление и извещение;

  • 16. 
    Тесты. (12 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТОО «Трейд» получило за налоговый период доход от положительной курсовой разницы 700,0 тыс. тенге и 100,0 тыс. тенге отрицательной курсовой разницы, при исчислении налогооблагаемого дохода отразится:
    • A. 

      600,0 тыс.тенге по статье дохода от положительной курсовой разницы;

    • B. 

      700,0 тыс.тенге по статье дохода от положительной курсовой разницы и 100,0 тыс. тенге по статье вычетов отрицательной курсовой разницы;

    • C. 

      100,0 тыс.тенге по статье вычетов от отрицательной курсовой разницы;

    • D. 

      700,0 тыс.тенге по статье дохода от положительной курсовой разницы

  • 17. 
    Тесты. (13 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллДоход в виде пенсионных выплат из ЕНПФ:
    • A. 

      не облагается индивидуальным подоходным налогом;

    • B. 

      облагается индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты;

    • C. 

      облагается индивидуальным подоходным налогом в случае выезда получателя пенсионных выплат за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 18. 
    Тесты. (14 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНе приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан деятельность нерезидента по:
    • A. 

      строительству объектов;

    • B. 

      производству и реализации продуктов питания;

    • C. 

      организации и проведению 5-дневной выставки товаров в Республике Казахстан;

    • D. 

      проведению страхования рисков в Республике Казахстан через уполномоченное лицо.

  • 19. 
    Тесты. (15 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллКакой размер ставки подоходного налога у источника выплаты по доходам юр. лица-нерезидента за дивиденды, вознаграждения, роялти, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан?
    • A. 

      5%;

    • B. 

      10%;

    • C. 

      15 %;

    • D. 

      20 %;

  • 20. 
    Тесты. (16 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНе является оборотом по реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость:
    • A. 

      отгрузка товара на условиях рассрочки платежа;

    • B. 

      передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;

    • C. 

      отгрузка товара по договору комиссии;

    • D. 

      передача товара работнику работодателем в счет заработной платы.

  • 21. 
    Тесты. (17 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПри корректировке облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость:
    • A. 

      требуется выписка дополнительного счета-фактуры;

    • B. 

      требуется аннулирование ранее выписанного счета-фактуры;

    • C. 

      выписка дополнительного счета-фактуры не требуется;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 22. 
    Тесты. (18 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговым периодом по акцизам является:
    • A. 

      декада;

    • B. 

      календарный месяц;

    • C. 

      календарный квартал;

    • D. 

      календарный год.

  • 23. 
    Тесты. (19 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллК специальным платежам и налогам недропользователей не относится:
    • A. 

      налог на сверхприбыль;

    • B. 

      платеж по возмещению исторических затрат;

    • C. 

      подписной бонус;

    • D. 

      рентный налог на экспорт.

  • 24. 
    Тесты. (20 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллЖалоба налогоплательщика на уведомление о результатах налоговой проверки подается в течение:
    • A. 

      10 рабочих дней со дня вручения налогоплательщику уведомления о результатах налоговой проверки;

    • B. 

      10 календарных дней со дня вручения налогоплательщику уведомления о результатах налоговой проверки;

    • C. 

      30 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения налогоплательщику уведомления о результатах налоговой проверки;

    • D. 

      30 календарных дней со дня, следующего за днем вручения налогоплательщику уведомления о результатах налоговой проверки.

  • 25. 
    Тесты. (21 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПроверка, проводимая органом налоговой службы в отношении налогоплательщика, по вопросам исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет – это:
    • A. 

      комплексная проверка;

    • B. 

      тематическая проверка;

    • C. 

      встречная проверка;

    • D. 

      хронометражное обследование;

  • 26. 
    Тесты. (22 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллОсвобождаются от налога на добавленную стоимость:
    • A. 

      реализация зданий жилищного фонда;

    • B. 

      экспорт товаров;

    • C. 

      безвозмездная передача товара;

    • D. 

      передача товара работодателем наемному работнику.

  • 27. 
    Тесты. (23 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТОО «Азалия» осуществляет медицинские услуги. За январь месяц 2016 года  было оказано услуг на сумму 5 000,0 тыс. тенге, включая косметологические на сумму 2 000,0 тыс .тенге. Начисленный НДС по оказанным услугам за май составит:
    • A. 

      360,0 тыс. тенге;

    • B. 

      240,0 тыс. тенге;

    • C. 

      600,0 тыс. тенге;

    • D. 

      0,0 тыс. тенге.

  • 28. 
    Тесты. (24 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллБазовые ставки земельного налога на земли населенных пунктов устанавливаются:
    • A. 

      в баллах бонитета;

    • B. 

      в тенге на 1 кв. м. в зависимости от вида населенного пункта;

    • C. 

      в тенге в зависимости от количества земельных участков;

    • D. 

      по решению местных исполнительных органов.

  • 29. 
    Тесты. (25 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСтавка социального налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств:
    • A. 

      4,5 % от заявленного дохода;

    • B. 

      15 % от МРП действующего на дату уплаты, за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства;

    • C. 

      20% от МРП действующего на дату уплаты, за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства;

    • D. 

      11 % от заявленного дохода.

  • 30. 
    Тесты. (26 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллРасчет текущих платежей по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами не позднее:
    • A. 

      1 октября текущего года;

    • B. 

      5 июля текущего года;

    • C. 

      31 марта года, следующего за отчетным годом;

    • D. 

      10 апреля года, следующего за отчетным годом.

  • 31. 
    Тесты. (27 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллОбъектом обложения фиксированным налогом не является:
    • A. 

      игровая дорожка;

    • B. 

      карт;

    • C. 

      касса букмекерской конторы;

    • D. 

      бильярдный стол.

  • 32. 
    Тесты. (28 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНе вправе применять специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов юридические лица:
    • A. 

      совокупный годовой доход которых за налоговый период превышает 25 млн. тенге;

    • B. 

      имеющие структурные подразделения;

    • C. 

      занимающиеся исключительно переработкой сельскохозяйственной продукции;

    • D. 

      занимающиеся племенным животноводством.

  • 33. 
    Тесты. (29 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСпециальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации вправе применять юридические лица при соблюдении следующих условий:
    • A. 

      предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, предельный доход за налоговый период составляет 1 400 МЗП, установленный на 1 января соответствующего финансового года;

    • B. 

      предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, предельный доход за налоговый период составляет 28 000 МРП, установленный на 1 января соответствующего финансового года;

    • C. 

      предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек, предельный доход за налоговый период составляет 28 000 000 тенге;

    • D. 

      предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек, предельный доход за налоговый период составляет 2 800 МЗП, установленный на 1 января соответствующего финансового года.

  • 34. 
    Тесты. (30 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПри превышении фактических объемов забора воды над лимитами водопользования ставки платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников:
    • A. 

      увеличиваются в 10 раз на весь объем забора воды;

    • B. 

      увеличиваются в 10 раз в части такого превышения;

    • C. 

      увеличиваются в 5 раз в части такого превышения;

    • D. 

      не увеличиваются.