1. Налоги и налогообложение

34 | Total Attempts: 33

Settings
Please wait...
1. Налоги и налогообложение

Questions and Answers
  • 1. 
    Обязательная задача (25 баллов). Период  2016 годЕд. измерения:  тенгеМРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенгеСтавка КПН 20% По юридическому лицу – резиденту Республики Казахстан, не состоящему на учете по налогу на добавленную стоимость, имеется следующая информация за текущий год.
    1. Доход от реализации товаров составляет 55 220 000 тенге.
    2. В марте предприятие реализовало за 5 200 000 тенге земельный участок, необлагаемый НДС, не занятый под жилищным фондом в т.ч. строениями и сооружениями при нем. Приобретенный в сентябре 2009 года по цене 3 300 000 тенге. Балансовая стоимость земельного участка на дату продажи составляло 4000 000 тенге.
    Площадь земельного участка 5 600 кв.м, поправочный коэффициент 1,2. Земельный участок находился в г. Астана. Базовая ставка на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом по г. Астана – 19,3 тенге.
    1. В марте вынесено решение суда в пользу предприятия, освобождающее его от уплаты суммы долга его кредитору в размере 250 000 тенге.
    2. Доход вознаграждение по финансовому лизингу 500000 тенге
    3. Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) без расходов по оплате труда составили 10 420 000 тенге.
    4. Расходы на оплату труда работников составили 5 326 500 тенге, в том числе оплата труда инвалидов составляет  763 000 тенге;
    5. Социальный налог исчислен в размере 287 630 тенге, в том числе с зарплаты инвалидов 76 842 тенге, в течение 2016 года социальный налог уплачен в размере 500 000 тенге. Земельный налог уплачен в размере 23 000 тенге
    6.  В течение текущего года произведены отчисления членских взносов в Ассоциацию производителей в размере 45 000 тенге. Среднесписочная численность работников в текущем налоговом периоде составила 20 человек.
    7. Расходы на проведение переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества составляют 90 000 тенге, из них расходы на бильярд 12 800 тенге.
    8. Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию, возникшие в январе 2014 года, составляют 400 000 тенге, которые предприятие намерено списать.
    9. По фиксированным активам имеется следующая информация:
    А) стоимостной баланс подгрупп 1 группы на начало налогового периода составил: административное здание – 10 000 000 и производственные помещения – 15 100 000.  В течение налогового периода произведен текущий ремонт административного здания на сумму 1208 000. Производственные помещения были проданы на сумму      17 000 000 тенге.Б) стоимостный баланс на 1 января  составил: по 2 группе – 600 000 тенге, по 3 группе – 530 000 тенге, по 4 группе 260 000 тенге;В) поступление фиксированных активов в текущем году составило: по 2 группе – 200 000 тенге, по 3 группе – 20 000 тенге, по 4 группе – 120 000 тенге;Г) выбытие фиксированных активов  составило: по 4 группе 178 000 тенге;Д) в налоговой учетной политике указано, что нормы амортизации, применяемые по налоговому учету, соответствуют предельным нормам амортизации, установленным Налоговым кодексом. Требуется:1. Определить сумму начисленного КПН за налоговый период (2016 г.)
    • A. 

      7 882 930 тенге

    • B. 

      7 598 830 тенге

    • C. 

      7 782 930 тенге

    • D. 

      7 641 330 тенге

  • 2. 
    Дополнительная задача 1 (15 баллов).           Период  2016 год.Ед. измерения:  тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге По состоянию на 31 декабря 2016 г.  ТОО «Газиз» имеет 3 грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 5 тонн, легковой автомобиль «Тойота» с объемом двигателя 3000 куб.см., легковой автомобиль «Лексус» с объемом двигателя 4700 куб.см.  Весь транспорт был приобретен в 2015 г., кроме  автомобиля «Лексус», который прибрели в марте 2016 г., в автосалоне. Требуется: Рассчитайте сумму налога на транспортные средства в 2016 г.
    • A. 

      360 486 тенге

    • B. 

      313 714 тенге

    • C. 

      332 913 тенге

    • D. 

      290 737 тенге

  • 3. 
    Дополнительная задача 2 (15 баллов). Период  2016 год.Ед. измерения: тыс тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге  ТОО «Докер» работает по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации со штатной численностью работников в количестве 8 человек. В соответствие со штатным расписанием ежемесячно каждому работнику начисляется заработная плата в размере 120 тыс. тенге. Доходы, полученные ТОО за 1 полугодие, составили 52 000 тыс. тенге, расходы составили (кроме расходов по оплате труда) 42 000 тыс. тенге.Требуется:Определить сумму корпоративного подоходного налога за 1 полугодие 2016 г.
    • A. 

      780 тыс. тенге

    • B. 

      1372,8 тыс. тенге

    • C. 

      1560 тыс. тенге

    • D. 

      686,4 тыс. тенге

  • 4. 
    Дополнительная задача 3 (15 баллов).     Период  2016 год.Ед. измерения:  тенге.МРП 2121 тенгеМЗП 22859 тенге Казино «Фортуна» работает  в сфере игорного бизнеса. На 1 января было 12 игровых столов, 1 марта 2 игровых стола было выведено из эксплуатации.Ставки налога на игорный бизнес установлены: игровой стол – 830 МРП в месяц; Ставка КПН 20%Доходы казино за 1 квартал составили 200 млн. тенге.Определите сумму налога на игорный бизнес за 1 квартал 2016 г. Требуется:Определить сумму налога на игорный бизнес за 1 квартал 2016 г.
    • A. 

      59 854 620 тенге

    • B. 

      99 854 620 тенге

    • C. 

      61 615 050 тенге

    • D. 

      101 615 050 тенге

  • 5. 
    Тесты. (1 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПериодичность проведения комплексной проверки:
    • A. 

      не чаще одного раза в год;

    • B. 

      не чаще одного раза в полугодие;

    • C. 

      по мере необходимости;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 6. 
    Тесты. (2 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСроки принятия решения по жалобе крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, на уведомление о результатах налоговой проверки составляют не более:
    • A. 

      30 рабочих дней с даты регистрации жалобы;

    • B. 

      30 календарных дней с даты регистрации жалобы;

    • C. 

      45 рабочих дней с даты регистрации жалобы;

    • D. 

      45 календарных дней с даты регистрации жалобы.

  • 7. 
    Тесты. (3 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПроверка, проводимая органом налоговой службы в отношении налогоплательщика, по вопросам исполнения налогового обязательства по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления ОПВ, ОППВ, полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений – это:
    • A. 

      комплексная проверка;

    • B. 

      тематическая проверка;

    • C. 

      встречная проверка;

    • D. 

      хронометражное обследование.

  • 8. 
    Тесты. (4 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПеречислите принципы налогообложения: 
    • A. 

      обязательность, верховенство, требовательность;

    • B. 

      определенность, значимость, простота обязательность, единство, определенность, справедливость налогообложения, единство налоговой системы;

    • C. 

      налоговая тайна, обязательность, единство, определенность, справедливость налогообложения, единство налоговой системы;

    • D. 

      обязательность, определенность, справедливость налогообложения, единство налоговой системы, гласность налогового законодательства.

  • 9. 
    Тесты. (5 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалогоплательщик вправе:
    • A. 

      исполнять налоговое обязательство;

    • B. 

      отказаться от исполнения законных требований должностных лиц органов налоговой службы;

    • C. 

      требовать соблюдения налоговой тайны;

    • D. 

      не представлять информацию по исчислению налогов.

  • 10. 
    Тесты. (6 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПогашение налоговой задолженности в текущем году производится в следующем порядке:
    • A. 

      штрафы, пени, недоимка;

    • B. 

      недоимка, пени, штрафы;

    • C. 

      пени, недоимка, штрафы;

    • D. 

      недоимка, штрафы, пени.

  • 11. 
    Тесты. (7 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговый учет представляет собой процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом):
    • A. 

      бухгалтерской документации в соответствии с требованиями налогового законодательства в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности;

    • B. 

      учетной документации в соответствии с требованиями налогового законодательства в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности;

    • C. 

      документации в целях исчисления, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также составления и представления налоговой отчетности;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 12. 
    Тесты. (8 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВ целях налогообложения учитываются в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
    • A. 

      курсовая разница;

    • B. 

      амортизационные отчисления;

    • C. 

      товарно-материальные запасы;

    • D. 

      курсовая разница и товарно-материальные запасы.

  • 13. 
    Тесты. (9 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллК компенсациям при служебных командировках в пределах Республики Казахстан, подлежащим вычету, относятся:
    • A. 

      фактические расходы на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные до 6 МРП;

    • B. 

      фактические расходы на проезд к месту командировки и обратно;

    • C. 

      фактические расходы на наем жилого помещения;

    • D. 

      фактические расходы на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные.

  • 14. 
    Тесты. (10 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллУплата корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода производится не позднее десяти:
    • A. 

      рабочих дней после окончания налогового периода;

    • B. 

      календарных дней после для сдачи декларации по КПН;

    • C. 

      рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН;

    • D. 

      календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН.

  • 15. 
    Тесты. (11 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:
    • A. 

      юридические лица, получившие по итогам налогового периода налогооблагаемый убыток;

    • B. 

      юридические лица, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, в предыдущем налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, в предыдущем налоговом периоде;

    • C. 

      юридические лица, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему налоговому периоду;

    • D. 

      Нет верного ответа.

  • 16. 
    Тесты. (12 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВ дополнение к корпоративному подоходному налогу чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, подлежит налогообложению по ставке:
    • A. 

      5 %;

    • B. 

      10 %;

    • C. 

      15 %;

    • D. 

      20 %.

  • 17. 
    Тесты. (13 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллЮридическое лицо, находящееся в г. Астана и имеющее филиалы в г.г.Алматы, Караганда и Актобе, производящее начисление заработной платы централизованно в г.Астана, уплачивает индивидуальный подоходный налог по структурным подразделениям по месту:
    • A. 

      нахождения головной организации;

    • B. 

      регистрации головной организации;

    • C. 

      нахождения структурных подразделений;

    • D. 

      жительства работников структурных подразделений.

  • 18. 
    Тесты. (14 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, выплачивающий доходы своим работникам:
    • A. 

      не является налоговым агентом;

    • B. 

      является налоговым агентом в случае, если казахстанский персонал составляет более 50% от общей среднесписочной численности работников;

    • C. 

      является налоговым агентом;

    • D. 

      вправе не производить удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты.

  • 19. 
    Тесты. (15 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллОсвобождаются от налога на добавленную стоимость:
    • A. 

      финансовые услуги;

    • B. 

      экспорт товаров;

    • C. 

      безвозмездная передача товара;

    • D. 

      передача товара работодателем наемному работнику.

  • 20. 
    Тесты. (16 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллКакой размер ставки подоходного налога у источника выплаты по доходам юр. лица-нерезидента за дивиденды, вознаграждения, роялти, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан?
    • A. 

      5%;

    • B. 

      10%;

    • C. 

      15 %;

    • D. 

      20 %.

  • 21. 
    Тесты. (17 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПодоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
    • A. 

      не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

    • B. 

      не позднее 10 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

    • C. 

      не позднее 25 рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

    • D. 

      не позднее 25 календарных дней после окончания квартала, в котором производилась выплата дохода.

  • 22. 
    Тесты. (18 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВ целях перечисления в бюджет подоходный налог у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, и отнесенных на вычеты, пересчитывается с применением рыночного курса обмена валюты:
    • A. 

      на дату начисления дохода;

    • B. 

      на 31 декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты;

    • C. 

      на дату выплаты дохода;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 23. 
    Тесты. (19 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПри наличии облагаемых и необлагаемых оборотов по налогу на добавленную стоимость, НДС относимый в зачет определяется по:
    • A. 

      фактическому методу или методу завершения;

    • B. 

      выбору налогоплательщика в зависимости от совершаемого оборота;

    • C. 

      раздельному или пропорциональному методу;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 24. 
    Тесты. (20 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТОО «Финансист» резидент Республики Казахстан реализовало английской компании консалтинговые услуги  в сумме 600,0 тыс.тенге. Услуги были оказаны на  территории Англии. НДС по операциям с нерезидентом составил:
    • A. 

      62,3 тыс.тенге;

    • B. 

      72,0 тыс.тенге;

    • C. 

      25,0 тыс.тенге;

    • D. 

      0 тенге.

  • 25. 
    Тесты. (21 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллАкцизы по виноматериалам подлежат перечислению в бюджет не позднее:
    • A. 

      20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

    • B. 

      25 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

    • C. 

      15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

    • D. 

      20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

  • 26. 
    Тесты. (22 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является:
    • A. 

      день экспорта;

    • B. 

      календарный месяц;

    • C. 

      календарный квартал;

    • D. 

      календарный год.

  • 27. 
    Тесты. (23 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллОбъектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей, работающих по общеустановленному режиму являются:
    • A. 

      расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов;

    • B. 

      численность работников индивидуального предпринимателя за исключением себя;

    • C. 

      численность работников, включая индивидуального предпринимателя;

    • D. 

      расходы индивидуального предпринимателя на выплату заработной платы своим работникам.

  • 28. 
    Тесты. (24 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллМаксимальная сумма дохода, выплачиваемого работнику, для исчисления сумм социальных отчислений не должна превышать:
    • A. 

      10 минимальных заработных плат;

    • B. 

      10 месячных расчетных показателей;

    • C. 

      75 минимальных заработных плат;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 29. 
    Тесты. (25 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалог на транспортные средства уплачивается физическими лицами не позднее:
    • A. 

      последнего дня текущего года;

    • B. 

      До 10 апреля года, следующего за отчетным годом;

    • C. 

      До 1 октября текущего года в отношении транспортных средств;

    • D. 

      10 дней после государственной регистрации в отношении транспортных средств, приобретенных после 1 октября текущего года.

  • 30. 
    Тесты. (26 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТекущие платежи по земельному налогу юридическим лицом производятся не позднее:
    • A. 

      15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;

    • B. 

      20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года;

    • C. 

      25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года;

    • D. 

      10 апреля года, следующего за отчетным годом.

  • 31. 
    Тесты. (27 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСтавки по налогу на имущество юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, составляют:
    • A. 

      1,5%;

    • B. 

      1,0%;

    • C. 

      0,5%;

    • D. 

      0,1%.

  • 32. 
    Тесты. (28 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллСреднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как:
    • A. 

      одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным;

    • B. 

      одна двенадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным;

    • C. 

      одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на последнее число каждого месяца текущего налогового периода и последнее число месяца периода, следующего за отчетным.

    • D. 

      одна двенадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на последнее число каждого месяца текущего налогового периода и последнее число месяца периода, следующего за отчетным.

  • 33. 
    Тесты. (29 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПри вводе объектов обложения налогом на игорный бизнес после 15 числа месяца налог на игорный бизнес:
    • A. 

      не исчисляется;

    • B. 

      исчисляется в размере 1/2 ставки;

    • C. 

      исчисляется по полной ставке;

    • D. 

      исчисляется в размере 1/4 ставки.

  • 34. 
    Тесты. (30 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллИсчисление стоимости патента при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на основе патента производится путем применения:
    • A. 

      ставки в размере 2% к налогооблагаемому доходу;

    • B. 

      ставки в размере 2% к доходу;

    • C. 

      ставки в размере 3% к налогооблагаемому доходу;

    • D. 

      ставки в размере 10% к доходу.