Налоги и налогообложение. Модуль 1

34 | Total Attempts: 228

SettingsSettingsSettings
Please wait...
Налоги и налогообложение. Модуль 1

Questions and Answers
  • 1. 
    Обязательная задача (25 баллов). Период: 2015 годЕд. измерения: тенгеМРП = 1 982 тенгеСтавка КПН 20%По юридическому лицу – резиденту Республики Казахстан ТОО «Азалия», не состоящему на учете по налогу на добавленную стоимость, имеется следующая информация за текущий год.
    1. Доход от реализации товаров составляет 85 140 000 тенге.
    2. Вознаграждения по финансовому лизингу составляет 1 700 000 тенге.
    3. В феврале предприятие реализовало за 4 700 000 тенге земельный участок, необлагаемый НДС, не занятый под жилищным фондом в т.ч. строениями и сооружениями при нем. Приобретенный в мае 2013 года по цене 3 300 000 тенге. Площадь земельного участка 5 600 кв.м, поправочный коэффициент 1,2. Земельный участок находился в г.Астана. Базовая ставка на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом по г.Астана – 19,3 тенге.
    4. В марте вынесено решение суда в пользу предприятия, освобождающее его от уплаты суммы долга его кредитору в размере 256 000 тенге.
    5. Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) без расходов по оплате труда составили 10 420 000 тенге.
    6. Расходы на оплату труда работников составили 5 326 500 тенге, в том числе оплата труда инвалидов составляет 1 423 000 тенге;
    7. Социальный налог исчислен в размере 287 630 тенге, в том числе с зарплаты инвалидов 76 842 тенге, в течение 2015 года социальный налог уплачен в размере 500 000 тенге. Земельный налог уплачен в размере 11 000 тенге
    8.  В течение текущего года произведены отчисления членских взносов в Ассоциацию производителей в размере 50 000 тенге. Среднесписочная численность работников в текущем налоговом периоде составила 20 человек.
    9. Расходы на проведение переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества составляют 80 000 тенге, из них расходы на бильярд 12 800 тенге.
    10. Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию, возникшие в мае 2012 года, составляют 400 000 тенге, которые предприятие намерено списать.
    11. По фиксированным активам имеется следующая информация:
    А) стоимостной баланс подгрупп 1 группы на начало налогового периода составил: административное здание – 10 000 000 и производственные помещения – 15 100 000.  В течение налогового периода произведен капитальный ремонт производственного склада на сумму 1 500 000 и текущий ремонт административного здания на сумму 178 000. После ремонта производственные помещения были проданы на сумму      17 000 000 тенге. Б) стоимостный баланс на 1 января  составил: по 2 группе – 600 000 тенге, по 3 группе – 530 000 тенге, по 4 группе 260 000 тенге;В) поступление фиксированных активов в текущем году составило: по 2 группе – 100 000 тенге, по 3 группе – 20 000 тенге, по 4 группе – 120 000 тенге;Г) выбытие фиксированных активов  составило: по 2 группе – 115 000 тенге, по 4 группе 178 000 тенге;Д) в налоговой учетной политике указано, что нормы амортизации, применяемые по налоговому учету, соответствуют предельным нормам амортизации, установленным Налоговым кодексом.  
    1. Предприятие по обращению детского дома безвозмездно оказало финансовую помощь в размере 1 000 000 тенге.
    2. Авансовые платежи, исчисленные в течение года, составили 12 800 700 тенге.
     Требуется:1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2015 год.2. Определите налоговые обязательства налогоплательщика за 2015 год по земельному налогу.         
    • A. 

      КПН к уплате за 2015 год по Декларации по КПН – 51 747 тенге. Исчисленная сумма земельного налога за 2015 год – 10808 тенге.

    • B. 

      КПН к уплате за 2015 год по Декларации по КПН – 391 747 тенге. Исчисленная сумма земельного налога за 2015 год – 10808 тенге.

    • C. 

      КПН к уплате за 2015 год по Декларации по КПН – 22 520 тенге. Исчисленная сумма земельного налога за 2015 год – 10808 тенге.

    • D. 

      КПН к уплате за 2015 год по Декларации по КПН – 0 тенге. Исчисленная сумма земельного налога за 2015 год – 10808 тенге.

  • 2. 
    Дополнительная задача 1 (15 баллов).            Период: 2015 годЕд. измерения: тенгеМРП 1982 тенге ТОО «Удача»  предоставляет услуги боулинга и бильярда с использованием одного зала с 6-ю игровыми дорожками и одного зала с 5 бильярдными столами. Третьего февраля 3 бильярдных стола были выведены из эксплуатации, а 1 дополнительная   игровая дорожка введена в эксплуатацию.18 марта были введены в эксплуатацию 8 игровых автоматов без выигрыша, из них 2 для проведения игр с двумя игроками и 6 для проведения игр с одним игроком.Ставки фиксированного налога за месяц установлены:А) на игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игр с одним игроком – 12 МРП;Б) на игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игр с двумя игроками  – 18 МРП;В) на игровую дорожку 83 МРП;Г) на бильярдный стол – 25 МРП. Требуется: Определить сумму фиксированного налога за 1 квартал.
    • A. 

      Фиксированный налог за 1 квартал – 3 275 255 тенге

    • B. 

      Фиксированный налог за 1 квартал – 3 672 255 тенге

    • C. 

      Фиксированный налог за 1 квартал – 3 917 423 тенге

    • D. 

      Фиксированный налог за 1 квартал – 3 765 423 тенге

  • 3. 
    Дополнительная задача 2 (15 баллов).       Период: 2015 годЕд. измерения: тенге Компания состоит на регистрационном учете в налоговом органе Алматинского района г. Астана. 20 июня текущего года  компанией приобретен у другого юридического лица земельный участок площадью 1800 кв.м. в Есильском районе г.Астана.Ставка налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в т.ч. строениями и сооружениями при нем, для города Астана составляет  28,95  тенге за 1 кв.м. Требуется:Определить сумму текущих платежей по земельному налогу в текущем году.
    • A. 

      Сумма текущих платежей по земельному налогу в 2015 году – 30 398 тенге

    • B. 

      Сумма текущих платежей по земельному налогу в 2015 году – 13 510 тенге

    • C. 

      Сумма текущих платежей по земельному налогу в 2015 году – 21 713 тенге

    • D. 

      Сумма текущих платежей по земельному налогу в 2015 году – 52 110 тенге

  • 4. 
    Дополнительная задача 3 (15 баллов).     Период  2015 год.Ед.измерения:   тенге.МРП 1 982 тенгеМЗП 21 364 тенге Работнику компании ТОО «Кымбат» в июне месяце была начислена заработная плата за отработанное время в сумме 189000 тенге. Также в июне месяце произведены следующие выплаты:
    • По решению суда компания выплатила компенсацию материального ущерба в размере 12000 тенге.            
    • Компания выплатила пособие по временной нетрудоспособности в размере 37000 тенге. Работник был временно нетрудоспособен - 9 дней.
    • В июне компания отправила работника в командировку на повышение квалификации сроком на 5 дней без оформления командировки.
    • Расходы на обучение составили - 48 000 тенге,  подтверждены документально расходы на проезд (в оба направления) – 87000тенге, расходы на проживание - 36900 тенге, суточные - 8000 тенге в сутки.
    • Обучение без оформления служебной командировки в другую местность проходила в пределах Казахстана.
    • Компания подарила своему работнику холодильник, стоимостью = 90 000 тенге.
    • С заработной платы работника ежемесячно удерживается и перечисляется кредит в жилищный строительный сберегательный банк в размере 36 000 тенге, в том числе вознаграждение 6 000тенге.
     От работника имеется заявление о предоставлении ему налогового вычета в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Требуется за июнь месяц в тенге:1) Рассчитать размер ИПН физического лица.2) Рассчитать размер социального налога и социальных отчислений уплачиваемых компанией за работника.
    • A. 

      Сумма исчисленного ИПН с доходов работника – 25 649 тенге. Соцналог к уплате – 16 671 тенге, социальные отчисления – 13 893 тенге.

    • B. 

      Сумма исчисленного ИПН с доходов работника – 25 649 тенге. Соцналог к уплате – 19 882 тенге, социальные отчисления – 10 682 тенге.

    • C. 

      Сумма исчисленного ИПН с доходов работника – 26 304 тенге. Соцналог к уплате – 17 064 тенге, социальные отчисления – 14 220 тенге.

    • D. 

      Сумма исчисленного ИПН с доходов работника – 25 049 тенге. Соцналог к уплате – 19 882 тенге, социальные отчисления – 10 682 тенге.

  • 5. 
    Тесты. (1 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоги представляют собой законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи в бюджет, которые:
    • A. 

      носят относительно возвратный и относительно возмездный характер;

    • B. 

      уплачиваются исключительно в денежной форме и носят безвозмездный характер;

    • C. 

      носят безвозвратный и безвозмездный характер;

    • D. 

      предусмотрены Налоговым и Таможенным кодексами Республики Казахстан.

  • 6. 
    Тесты. (2 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллЗаконным представителем налогоплательщика является:
    • A. 

      бухгалтер;

    • B. 

      руководитель;

    • C. 

      учредитель;

    • D. 

      лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента).

  • 7. 
    Тесты. (3 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПогашение налоговой задолженности в текущем году производится в следующем порядке:
    • A. 

      штрафы, пени, недоимка;

    • B. 

      недоимка, пени, штрафы;

    • C. 

      пени, недоимка, штрафы;

    • D. 

      недоимка, штрафы, пени.

  • 8. 
    Тесты. (4 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллВ целях налогообложения учитываются в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
    • A. 

      курсовая разница;

    • B. 

      амортизационные отчисления;

    • C. 

      товарно-материальные запасы;

    • D. 

      курсовая разница и товарно-материальные запасы.

  • 9. 
    Тесты. (5 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПроцедура приостановления представления налоговой отчетности не применяется:
    • A. 

      по корпоративному подоходному налогу;

    • B. 

      по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства и плате за пользование земельными участками;

    • C. 

      по налогу на добавленную стоимость и акцизам;

    • D. 

      по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства.

  • 10. 
    Тесты. (6 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллУменьшение налогооблагаемого дохода по безвозмездно переданному имуществу детскому дому допускается в пределах:
    • A. 

      рыночной стоимости переданного имущества;

    • B. 

      балансовой стоимости переданного имущества;

    • C. 

      3% от совокупного годового дохода;

    • D. 

      3% от налогооблагаемого дохода.

  • 11. 
    Тесты. (7 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалогооблагаемый доход определяется:
    • A. 

      как разница между чистым годовым доходом и вычетами, с учетом корректировок налогооблагаемого дохода;

    • B. 

      как разница между совокупным годовым доходом и исчисленным налогом;

    • C. 

      как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетами;

    • D. 

      как разница между совокупным годовым доходом и вычетами.

  • 12. 
    Тесты. (8 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТОО «Чингисхан» начислило и оплатило в 2015 году вознаграждение по кредитам в размере 2 500,0 тыс. тенге резиденту РК и 1 500,0 тыс. тенге связанной стороне. Отношение среднегодовой стоимости собственного капитала к среднегодовой стоимости обязательств составила за 2015г. 0,025. Предельный коэффициент 4. Сумма вознаграждения, относимого на вычеты при определении налогооблагаемого дохода за 2015 год составит:
    • A. 

      4 000,0 тыс.тенге;

    • B. 

      2 650,0 тыс.тенге;

    • C. 

      2 500,0 тыс.тенге;

    • D. 

      2 000,0 тыс.тенге.

  • 13. 
    Тесты. (9 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллК доходам, не подлежащим налогообложению относятся:
    • A. 

      доход физического лица от налогового агента;

    • B. 

      выигрыши по лотерее;

    • C. 

      медицинские услуги, кроме косметологических, в пределах 8 МЗП в год;

    • D. 

      стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе

  • 14. 
    Тесты. (10 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллИндивидуальный предприниматель оказал услуги по ремонту ТОО «Стэлла» в сумме 250,0 тыс. тенге.  Его подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты составит:
    • A. 

      12,0 тыс.тенге;

    • B. 

      12,5 тыс.тенге;

    • C. 

      25,0 тыс.тенге;

    • D. 

      0 тенге.

  • 15. 
    Тесты. (11 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллЦентр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при выполнении следующих условий:
    • A. 

      физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

    • B. 

      семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

    • C. 

      наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи;

    • D. 

      все ответы верны.

  • 16. 
    Тесты. (12 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллКаковы сроки перечисления по нерезидентам корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты?
    • A. 

      по выплаченной предоплате - не позднее 10 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента;

    • B. 

      по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее 20 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;

    • C. 

      по начисленным и выплаченным суммам дохода - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

    • D. 

      по начисленным и не выплаченным суммам дохода - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась начисление дохода.

  • 17. 
    Тесты. (13 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллОблагается по нулевой ставке налога на добавленную стоимость оборот по:
    • A. 

      реализации товаров на экспорт;

    • B. 

      перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении;

    • C. 

      транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов;

    • D. 

      все ответы верны.

  • 18. 
    Тесты. (14 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПри корректировке облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость:
    • A. 

      требуется выписка дополнительного счета-фактуры;

    • B. 

      требуется аннулирование ранее выписанного счета-фактуры;

    • C. 

      выписка дополнительного счета-фактуры не требуется;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 19. 
    Тесты. (15 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПо договору финансового лизинга лизингополучатель приобретает оборудование в качестве основного средства. Стоимость оборудования 200 тыс. тенге, сумма вознаграждения, подлежащего получению лизингополучателем – 70 тыс. тенге. Какую сумму НДС укажет в счете-фактуре лизингодатель при передаче оборудования (стоимость оборудования и арендное вознаграждение определены без учета НДС):
    • A. 

      32,4 тыс. тенге;

    • B. 

      11,2 тыс. тенге;

    • C. 

      24,0 тыс. тенге;

    • D. 

      оборот, освобожденный от НДС.

  • 20. 
    Тесты. (16 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллКомпания «Финист» оказала английской компании консалтинговые услуги  в сумме 500,0 тыс.тенге. Услуги были оказаны на  территории Англии. НДС по операциям с нерезидентом составил:
    • A. 

      70,0 тыс.тенге;

    • B. 

      100,0 тыс.тенге;

    • C. 

      25,0 тыс.тенге;

    • D. 

      0 тенге.

  • 21. 
    Тесты. (17 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллТОО «Азалия» осуществляет медицинские услуги. За май месяц 2015 года было оказано услуг на сумму 5 000,0 тыс. тенге, включая косметологические на сумму 1 000,0 тыс. тенге. Начисленный НДС по оказанным услугам за май составит:
    • A. 

      840,0 тыс.тенге;

    • B. 

      120,0 тыс.тенге;

    • C. 

      600,0 тыс.тенге;

    • D. 

      0,0 тыс.тенге.

  • 22. 
    Тесты. (18 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПодакцизными товарами не являются:
    • A. 

      икра осетровых рыб;

    • B. 

      табачные изделия;

    • C. 

      спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в качестве лекарственного средства;

    • D. 

      все виды спирта.

  • 23. 
    Тесты. (19 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллНалоговый учет в случае осуществления недропользователем деятельности по нескольким контрактам производится:
    • A. 

      раздельно по каждому контракту;

    • B. 

      совокупно по всем контрактам;

    • C. 

      раздельно только по контрактам на разведку, добычу и реализации углеводородного сырья;

    • D. 

      раздельно только по контрактам на разведку.

  • 24. 
    Тесты. (20 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллЕсли общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей территории, составляет сумму менее 10000-кратного месячного расчетного показателя, то декларация по нему:
    • A. 

      представляется не позднее 31 марта года, следующего за годом начала добычи;

    • B. 

      не представляется;

    • C. 

      представляется ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;

    • D. 

      нет верного ответа.

  • 25. 
    Тесты. (21 из 30 вопросов).Цена вопроса - 1 баллПлательщиками социального налога не являются:
    • A. 

      работники индивидуального предпринимателя;

    • B. 

      юридические лица-резиденты Республики Казахстан;

    • C. 

      частные нотариусы и адвокаты;

    • D. 

      юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.